甲國稅局X2年度接獲財政部國有財產署辦妥A納稅義務人以土地抵繳遺產稅款之產權移轉通知，抵繳稅款實物帳面價值100萬元，係X1年度開徵，並已於該年度認列應收款項（呆稅率20%），依內地稅徵課會計制度規定，下列有關甲國稅局X2年度應為分錄中借方會計科目及其金額之敘述，何者正確？
A遞延收入80萬元正確答案
B抵繳收入實物100萬元
C抵繳稅款實物80萬元
D公庫收入數－以前年度100萬元
答案與詳解
為什麼答案是 A
X1年開徵時已認列應收稅款100萬，並依呆稅率20%提列備抵20萬，淨額80萬列為遞延收入。X2年實物抵繳完成時，應借記「遞延收入」80萬予以沖銷，同時認列相關收入實現。
考點：遞延收入沖轉考點：毛額淨額混淆考點：科目用途錯置考點：公庫收入誤用
載入中…
