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關務人員考試關務三等-關稅會計(選試英文)科別審計學10919單選題

有關「薪工循環」之查核,下列何者為較有效的內部控制程序?

A負責編製薪資表之人員,同時負責保管未領薪資
B未領薪資支票由負責人事聘任之人員保管
C由負責編製薪資表之人員保管薪資率之授權紀錄
D由負責編製薪資表之人員驗證員工計時卡與工時(分攤)表是否一致正確答案
答案與詳解
D
正確答案
薪工循環內控核心為「職能分工」,編表人員可驗證基礎資料一致性,但不得兼管現金、人事授權。

為什麼答案是 D

編表前先核對計時卡與工時分攤表是否一致,屬於資料來源的交叉驗證,可防止工時虛報或分攤錯誤,是合理有效的內控程序。

考點:職能分工違反考點:保管與聘任不分考點:授權與執行不分考點:資料交叉驗證
載入中…

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黑皮