受查者的控制作業規定進入電腦機房僅限於經授權之員工。下列何項為查核人員判定此項控制作業乃有效執行之最佳查核程序？
A檢查該控制作業的書面規範
B詢問受查者科技長是否曾發生過未遵循該控制作業的事件
C觀察電腦機房的進出狀況正確答案
D取得可進入電腦機房的員工名單
答案與詳解
逐選項解析
A檢查該控制作業的書面規範✕ 錯誤
檢查書面規範僅能驗證控制之「設計」是否存在，無法確認員工是否實際遵循門禁規定。
B詢問受查者科技長是否曾發生過未遵循該控制作業的事件✕ 易錯陷阱
詢問科技長屬言詞證據，可靠性低且易受主觀偏誤影響，無法作為控制有效執行之充分證據。
C觀察電腦機房的進出狀況✓ 正確
D取得可進入電腦機房的員工名單✕ 易錯陷阱
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