鼎新營造向銀行團融資時被拒絕,理由之一是該公司之流動比率僅1.2:1,且營運資金過少,公司管理當局乃召來財務長研商,財務長提出先將公司之短期借款清償,再轉換成長期借款,試問此作法對鼎新營造之營運資金及流動比率有何影響?
A僅營運資金降低。
B營運資金與流動比率皆下降。
C僅營運資金增加。
D營運資金與流動比率皆增加。正確答案
答案與詳解
為什麼答案是 D
正確，以長期借款清償短期借款後，流動負債減少而流動資產不變，故營運資金（流動資產-流動負債）增加；流動比率（流動資產/流動負債）因分母縮小而在原比率>1的情況下上升，兩者皆增加。
考點：財務指標變動
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