甲公司現金帳戶資料如下：9月1日餘額\$20,450，9月份現金收入\$99,930，9月份現金支出\$88,500，9月30日餘額\$31,880。9月份銀行對帳單資料如下：9月1日餘額\$21,750，9月份存款\$92,860，9月份兌現支票\$89,420，9月30日餘額\$30,900，銀行貸項通知單合計金額\$7,010，銀行借項通知單合計金額\$1,300。已知8月31日調節項目包括在途存款\$5,600，未兌現支票\$6,900，且9月10日開立之支票\$950已經提示銀行兌現，但公司記帳為\$900，則9月30日公司正確現金餘額為何？

A$26,120

B$31,830

C$32,200

D$37,540正確答案

答案與詳解

正確答案

以銀行餘額調節法求正確餘額：銀行餘額加減在途存款、未兌現支票後，應等於公司帳面調整後餘額 $37,540。

9月在途存款=99,930−(92,860−5,600)=12,670；9月未兌現支票=88,500−(89,420−6,900)=5,980。銀行餘額30,900+12,670−5,980=$37,540。亦可從公司端：31,880+7,010−1,300−50=$37,540。

載入中…

項目	銀行端調整	公司端調整	本題金額
在途存款	+	—	$12,670
未兌現支票	−	—	$5,980
貸項通知單	—	+	$7,010
借項通知單	—	−	$1,300
公司記帳錯誤(支票少記$50)	—	−	$50
正確餘額	30,900+12,670−5,980	31,880+7,010−1,300−50	$37,540