若某公司投資之金融資產為 3 個月內到期，具活絡市場之債務工具，且其違約風險非常低，則一般將其歸類於：

約當現金三要件：①短期（3個月內到期）②高度流動性③價值變動風險小（違約風險低）。本題完全符合，故列為現金及約當現金。