地方特考會計學大意109 年第 25 題單選題

甲公司於X1年9月辦理所得稅暫繳申報，暫繳稅款 $235, 000 ， X 1 年底年度結算之應納稅款為$ 600,000，請問X1年底應認列之應付所得稅金額為多少？

A$0

B$235,000

C$365,000正確答案

D$600,000

答案與詳解

正確答案

年度應納稅額扣除暫繳稅款後的差額，即為期末應付所得稅。

600, 000 -

235,000 = $365,000。

全年應納稅款 $600, 000 減去已繳暫繳稅款$ 235,000，尚欠 $365, 000 須於申報時補繳，故期末應認列應付所得稅$ 365,000。

考點：誤認已繳清考點：暫繳≠應付考點：差額補繳考點：費用vs負債混淆

載入中…

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甲公司於X1年9月辦理所得稅暫繳申報，暫繳稅款235,000，X1年底年度結算之應納稅款為600,000，請問X1年底應認列之應付所得稅金額為多少？