受查者將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，查核人員為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的查核程序？
A以測試資料（test data）將超限交易輸入，以此測試相關程式控制之可靠程度
B以電腦查核程式將授信額度與帳款餘額逐筆比較，並列印超限情形正確答案
C請客戶提供應收帳款明細及信用額度明細，以利人工親自審核
D抽查部分帳款餘額，比較其信用額度
答案與詳解
為什麼答案是 B
運用通用稽核軟體（GAS/CAATs）對全體資料逐筆比對授信額度與帳款餘額，100% 全查且快速，可直接列印所有超限情形，效果最佳。
考點：控制測試 vs 證實測試考點：電腦輔助查核 CAATs考點：人工查核效率低考點：抽樣 vs 全查
載入中…
