X1 年 1 月 1 日甲公司平價購入乙公司發行之每年 6 月 30 日與 12 月 31 日付息之 5 年期債券，債券面額為 $100,000，票面利率 6%，且該日甲公司將該債券投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡…

Question

X1 年 1 月 1 日甲公司平價購入乙公司發行之每年 6 月 30 日與 12 月 31 日付息之 5 年期債券，債券面額為 $100,000，票面利率 6%，且該日甲公司將該債券投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資。X1 年 1 月 1 日甲公司估計該債券 12 個月內之違約機率為 0.4%，存續期間之違約機率為 3%，且任何情況下違約損失率為 35%。X1 年 12 月 31 日甲公司評估該債券投資自原始認列後之信用風險並未顯著增加，而有關該債券 12 個月內之違約機率、存續期間之違約機率、任何情況下違約損失率之估計與 X1 年 1 月 1 日相同。另 X1 年 12 月 31 日該債券投資之公允價值為 $102,000。有關該債券投資對 X1 年度甲公司財務報表之影響，下列敘述何者正確？

Accepted Answer

正確答案為 B。正確。FVOCI債券投資:公允價值變動$102,000-$100,000=$2,000列OCI;同時12個月預期信用損失之認列雖列P&L($1,050=減損費用),但於OCI需作相對調整,使OCI淨變動為$2,000-$1,050=$950。題目敘述兩項OCI影響皆正確(公允價值變動+2,000,減損調整後OCI淨+950)。

X1 年 1 月 1 日甲公司平價購入乙公司發行之每年 6 月 30 日與 12 月 31 日付息之 5 年期債券，債券面額為 \ $100, 000 ，票面利率 6$ 102,000。有關該債券投資對 X1 年度甲公司財務報表之影響，下列敘述何者正確？

為什麼答案是 B

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X1 年 1 月 1 日甲公司平價購入乙公司發行之每年 6 月 30 日與 12 月 31 日付息之 5 年期債券，債券面額為 \100,000，票面利率6102,000。有關該債券投資對 X1 年度甲公司財務報表之影響，下列敘述何者正確？

為什麼答案是 B

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X1 年 1 月 1 日甲公司平價購入乙公司發行之每年 6 月 30 日與 12 月 31 日付息之 5 年期債券，債券面額為 \ $100, 000 ，票面利率 6$ 102,000。有關該債券投資對 X1 年度甲公司財務報表之影響，下列敘述何者正確？

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