共 6 類科共用卷

稅務人員三等考試-財稅行政(南區錄取分發區)稅務人員三等考試-財稅行政(高雄錄取分發區)稅務人員三等考試-財稅行政(臺北錄取分發區)稅務人員三等考試-財稅行政(北區錄取分發區)原住民族考試三等考試-財稅行政類科稅務人員三等考試-財稅行政(中區錄取分發區)

會計學104 年第 9 題單選題

戊公司於X3年開始營業，其部分綜合損益表資料如下：稅前淨利 $1,800,000 減：所得稅費用當期所得稅費用 $400,000 遞延所得稅費用 50,000 450,000 本期淨利 $1,350,000 戊公司財務報表採用直線法提列折舊，報稅時則採用加速折舊法，X3年財務報表帳列折舊費用為$800,000，且已知除折舊費用外，戊公司無其他暫時性差異，若戊公司適用稅率為25%，試問報稅之折舊費用應為:

A$600,000

B$800,000

C$850,000

D$1,000,000正確答案

答案與詳解

正確答案

遞延所得稅費用$50,000÷稅率25%=$200,000暫時性差異，稅上折舊較帳上多$200,000，即$800,000+

200, 000 =

1,000,000。

遞延所得稅費用$50,000代表應納稅暫時性差異$50,000÷25%=$200,000。加速折舊>直線折舊，稅上折舊=$800,000+ $200, 000 =$ 1,000,000。

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