丙公司B機器設備成本700,000元，殘值100,000元，耐用年限3年，財務會計採平均法提列折舊，申報營利事業所得稅時採年數合計法提列折舊，導致會計所得與課稅所得，發生暫時性差異，則此項差異將產生那種會計項目？
A遞延所得稅負債正確答案
B遞延所得稅資產
C其他非流動負債
D所得稅準備
答案與詳解
為什麼答案是 A
稅報採年數合計法（加速折舊），前期折舊費用大於財會的平均法。這使得當期課稅所得小於財會所得（現在少繳稅），未來年度需多繳稅，產生「應課稅暫時性差異」，故認列遞延所得稅負債。
考點：遞延所得稅負債考點：遞延所得稅資產考點：會計項目分類考點：當期所得稅
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