甲公司於 5 月份開立一張支票給乙公司，此張支票於 6 月份才兌現，此一交易事項對甲公司在編製 5 月份以正確餘額為準之銀行存款調節表時，應如何處理：
A列為銀行對帳單餘額的減項正確答案
B列為銀行對帳單餘額的加項
C列為公司帳載現金餘額的加項
D列為公司帳載現金餘額的減項
答案與詳解
逐選項解析
A列為銀行對帳單餘額的減項在途支票✓ 正確
支票已開立，公司帳上現金已減少，但銀行尚未兌付，故銀行對帳單餘額偏高，應減除此「在途支票」金額，才能調節至正確餘額。
B列為銀行對帳單餘額的加項方向錯誤✕ 錯誤
方向相反。銀行餘額因尚未扣款而偏高，應為減項而非加項，若加上反而差距更大。
C列為公司帳載現金餘額的加項✕ 易錯陷阱
D列為公司帳載現金餘額的減項✕ 易錯陷阱
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