身心障礙人員考試身障四等-財稅行政類科會計學概要111 年第 3 題單選題
甲公司X1年8月底之銀行對帳單顯示公司存款餘額為$14,320，8月份銀行代收款項$2,000、銀行提供服務向甲公司收取手續費$160、在途存款$3,200、銀行代甲公司支付保險費$1,200、甲公司未兌現支票$1,200、銀行支付甲公司利息$300。另外，甲公司開立票據$130支付水費，銀行支付時誤記為$310。甲公司8月底帳載之銀行存款餘額為多少？
A$14,440
B$14,740
C$15,380
D$15,560正確答案
D正確答案
從銀行餘額調至公司帳載餘額:14,320+3,200-1,200+180=16,500;反推公司帳=16,500-2,000+160+1,200-300=15,560。
為什麼答案是 D
$15,560 正確。透過銀行調節表雙向推算,公司帳載餘額為此數。
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完整詳解
Pro · 無限重點 從銀行餘額調至公司帳載餘額:14,320+3,200-1,200+180=16,500;反推公司帳=16,500-2,000+160+1,200-300=15,560。
1. 先求正確餘額(銀行方調整):銀行餘額14,320 + 在途存款3,200 - 未兌現支票1,200 + 銀行錯誤(多扣310-130=180)= 16,500
2. 公司方:正確餘額 = 帳載餘額 + 代收款2,000 + 利息300 - 手續費160 - 代付保險費1,200
3. 即:16,500 = 帳載 + 2,000 + 300 - 160 - 1,200 = 帳載 + 940
4. 帳載銀行存款餘額 = 16,500 - 940 = 15,560
逐選項分析
A✕
$14,440 未正確處理銀行錯誤或漏項,計算錯誤。
B✕
$14,740 可能忽略銀行錯記180元的調整。
C✕
$15,380 計算方向錯誤,可能將加減項顛倒。
D✓ 正確
$15,560 正確。透過銀行調節表雙向推算,公司帳載餘額為此數。
銀行錯誤調整在「銀行方」而非公司方;本題公司票據130銀行誤付310,銀行多扣需加回。 
