下列何者為查核人員評估受查者內部控制之設計與執行是否有效時之查核程序？①函證 ②盤點 ③分析性程序 ④詢問 ⑤檢查文件 ⑥觀察
A僅④⑤⑥正確答案
B僅③④⑤⑥
C①④⑤⑥
D②③④⑤⑥
答案與詳解
逐選項解析
A僅④⑤⑥✓ 正確
B僅③④⑤⑥✕ 易錯陷阱
③分析性程序屬於證實程序或風險評估程序，用於檢視科目金額合理性，並非測試內控設計與執行有效性的主要程序。
C①④⑤⑥✕ 錯誤
①函證是向第三方取得書面回覆以驗證帳戶餘額或交易，屬證實程序，不用來評估內控設計與執行。
D②③④⑤⑥✕ 錯誤
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