某小吃店經稽徵機關查定每月營業額為 150,000 元，其當期申報可扣抵進項稅額共 5,000 元，則依加值型及非加值型營業稅法規定，其當期應納營業稅額為若干元？
A1,000 元
B1,500 元
C4,000 元正確答案
D4,500 元
答案與詳解
為什麼答案是 C
小吃店屬查定課徵之小規模營業人，稅率1%。每期（3個月）查定稅額=150,000×1%×3=4,500；進項稅額5,000僅能按10%扣抵即500元；應納=4,500−500=4,000元。
考點：期間誤算考點：單月稅額陷阱考點：查定課徵計算考點：漏扣進項
載入中…
