甲公司 9 月份銀行存款調節表中，公司帳戶餘額$36,700，調節項目計有：在途存款$4,100、未兌現支票$3,400、代收票據$2,800、手續費$900、客戶存款不足退票$1,600（公司收到該支票時記為現金入帳）、公司誤將銀行已兌付的支票$3,200，誤以$2,300 入帳。試問 9 月底甲公司銀行存款調節表正確餘額為何？

正確答案為 A。公司帳起算：36,700 + 代收 2,800 − 手續費 900 − 退票 1,600 − 記帳差額 900 = 36,100。

【115 初考-會計】會計學大意第4題：甲公司 9 月份銀行存款調節表中，公司帳戶餘… 答案與詳解

A

正確答案

公司帳起算：36,700 + 代收 2,800 − 手續費 900 − 退票 1,600 − 記帳差額 900 = 36,100。

公司帳 36,700 + 代收票據 2,800 − 手續費 900 − 存款不足退票 1,600 − 支票少記差額(3,200−2,300=900) = 36,100，正確餘額。

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