甲公司總機構設在高雄市，111 年度之營利事業所得淨額為新臺幣 2,000 萬元，另有在 A 國之分公司營利所得折合新臺幣為 500 萬元，惟其分公司在 A 國已繳納所得稅折合新臺幣 125 萬元，試問甲公司 112 年…

Question

甲公司總機構設在高雄市，111 年度之營利事業所得淨額為新臺幣 2,000 萬元，另有在 A 國之分公司營利所得折合新臺幣為 500 萬元，惟其分公司在 A 國已繳納所得稅折合新臺幣 125 萬元，試問甲公司 112 年 5 月申報我國營利事業所得稅之實際應納稅額多少？

Accepted Answer

正確答案為 B。全球所得=2000+500=2500 萬，應納稅額=2500×20%=500 萬。扣抵限額=500×20%=100 萬，已納 125 萬 > 限額 100 萬，僅可扣抵 100 萬。實際應納=500-100=400 萬。