某公司 X1年及 X2年底之所得稅相關資料如下，請計算 X2年之所得稅費用： 時間 X1年底 X2年底 遞延所得稅資產 $50,000 $37,000 遞延所得稅負債 $20,000 $62,000 當期應付所得稅 $98,000
A$43,000
B$69,000
C$127,000
D$153,000正確答案
答案與詳解
逐選項解析
A$43,000符號判斷錯誤✕ 易錯陷阱
錯誤。將遞延所得稅費用從當期所得稅中扣除，導致計算結果偏低。正確做法應為加上遞延所得稅負債增加額與資產減少額，而非減去，這是符號判斷錯誤。
B$69,000加減方向混淆✕ 錯誤
錯誤。混淆了遞延所得稅資產與負債變動對所得稅費用的加減方向。未能正確理解資產減少與負債增加皆會增加本期所得稅費用的核心概念。
C$127,000✕ 易錯陷阱
D$153,000✓ 正確
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