丁公司於X1年1月1日以$1,000,000購買戊公司之公司債，購買時票面利率與市場利率相同，均為8%，每年初（1月1日）付息一次。該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。X1年12月31日之公允價值為$1…

Question

丁公司於X1年1月1日以$1,000,000購買戊公司之公司債，購買時票面利率與市場利率相同，均為8%，每年初（1月1日）付息一次。該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。X1年12月31日之公允價值為$1,050,000，請問此一投資對丁公司X1年度財務報表之影響為何？

Accepted Answer

正確答案為 A。X1年利息收入 $1,000,000×8%=$80,000，年初付息故X1年底應收利息$80,000（流動資產）同時增加保留盈餘$80,000。公允價值增值$50,000計入OCI，屬其他權益非保留盈餘。故流動資產與保留盈餘各增$80,000。

丁公司於X1年1月1日以 $1, 000, 000 購買戊公司之公司債，購買時票面利率與市場利率相同，均為 8$ 1,050,000，請問此一投資對丁公司X1年度財務報表之影響為何？