乙公司自X8年初開始營業，有關分期付款銷貨之處理，帳上於銷貨時立即認列收入，報稅則須等到收現時才認列收入。X8年底帳列應收分期帳款為$5,000,000，若銷貨毛利率為30%，稅率為20%，且無其他暫時性差異，則乙公司X…

Question

乙公司自X8年初開始營業，有關分期付款銷貨之處理，帳上於銷貨時立即認列收入，報稅則須等到收現時才認列收入。X8年底帳列應收分期帳款為$5,000,000，若銷貨毛利率為30%，稅率為20%，且無其他暫時性差異，則乙公司X8年底資產負債表上應報導之遞延所得稅資產（負債）為何？

Accepted Answer

正確答案為 B。正確。暫時性差異$1,500,000(毛利部分)×20%=$300,000,屬應稅暫時性差異,認列遞延所得稅負債。