甲公司商品售價為成本加成25%，並採分期收款方式銷售；X5年及X6年底應收分期帳款淨額分別為$l,000,000及$1,500,000。若報稅時採毛利百分比法，按收款金額乘以毛利率以認列銷貨毛利，所得稅率為20%，則X6…

Question

甲公司商品售價為成本加成25%，並採分期收款方式銷售；X5年及X6年底應收分期帳款淨額分別為$l,000,000及$1,500,000。若報稅時採毛利百分比法，按收款金額乘以毛利率以認列銷貨毛利，所得稅率為20%，則X6年底與該分期收款銷貨相關之遞延所得稅為何？

Accepted Answer

正確答案為 C。毛利率=25%/(1+25%)=20%。X6底未收款$1,500,000×20%=$300,000未實現毛利（帳面已認、稅上未認），乘稅率20%=$60,000遞延所得稅負債。