A公司當期（07～08月）之營業稅資料如下：進項金額（不含稅）稅額一般進項 960,000元 48,000元購買固定資產 600,000元 30,000元銷項應稅 500,000元 25,000元零稅率 3…

Question

A公司當期（07～08月）之營業稅資料如下：進項 金額（不含稅） 稅額 一般進項 960,000元 48,000元 購買固定資產 600,000元 30,000元 銷項 應稅 500,000元 25,000元 零稅率 300,000元 0元 A公司當期溢付稅額應留抵應納營業稅與退還之金額分別為：

Accepted Answer

正確答案為 D。溢付稅額53,000元受限於退稅限額45,000元，故退還45,000元，剩餘8,000元留抵，順序與計算皆正確。

A公司當期（07～08月）之營業稅資料如下：進項金額（不含稅）稅額一般進項 960,000元 48,000元購買固定資產 600,000元 30,000元銷項應稅 500,000元 25,000元零稅率 300,000元 0元 A公司當期溢付稅額應留抵應納營業稅與退還之金額分別為：