當查核人員發現客戶之管理階層牽涉到非重大之財務性舞弊時，其責任為何？
A向受查者治理單位報告舞弊情事正確答案
B向金管會證期局報告舞弊情事
C向比牽涉到舞弊的人員至少低一階的管理階層報告舞弊情事
D如果舞弊涉及的金額並不重大，查核人員不須向任何單位或人員報告
答案與詳解
逐選項解析
A向受查者治理單位報告舞弊情事✓ 正確
B向金管會證期局報告舞弊情事✕ 易錯陷阱
查核人員對受查者負保密義務，除法令另有規定外，不會主動向金管會證期局通報。這是溝通對象的偷換。
C向比牽涉到舞弊的人員至少低一階的管理階層報告舞弊情事✕ 易錯陷阱
一般員工舞弊才是向「高於該員工一階」的管理階層報告；當管理階層本身涉入時，應向更高層的治理單位報告，而非低一階。方向顛倒。
D如果舞弊涉及的金額並不重大，查核人員不須向任何單位或人員報告✕ 易錯陷阱
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