普考-財經廉政經濟學與財政學概要113 年第 33 題單選題
有關負所得稅制的敘述，下列何者正確？
A可增加政府稅收
B是一種稅式支出
C會提高適用者的稅後淨工資率
D可能使適用者減少工作量正確答案
D正確答案
負所得稅制是對低所得者給予補助的制度，補助會隨所得增加而遞減，可能產生替代效果使工作誘因下降。
為什麼答案是 D
因淨工資率下降（替代效果：休閒變便宜）+ 所得補助增加（所得效果：休閒為正常財），兩效果皆使勞動供給減少，可能降低工作誘因。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 負所得稅制是對低所得者給予補助的制度，補助會隨所得增加而遞減，可能產生替代效果使工作誘因下降。
負所得稅=政府發錢給窮人，所得越高補助越少→多工作反而補助被扣，可能懶得工作。
逐選項分析
A✕
負所得稅是政府「發錢」給低所得者（負的稅），屬於政府支出而非收入，會減少政府淨稅收而非增加。
B✕ 陷阱
稅式支出（tax expenditure）指透過減免、扣除、抵減等「租稅優惠」形式的隱藏性補助。負所得稅是直接現金移轉支付，屬於明列的社福支出，不是稅式支出。
C✕ 陷阱
負所得稅採遞減補助：每多賺 1 元工資，補助會減少一定比例（隱含邊際稅率）。因此稅後淨工資率反而「下降」而非提高。
D✓ 正確
因淨工資率下降（替代效果：休閒變便宜）+ 所得補助增加（所得效果：休閒為正常財），兩效果皆使勞動供給減少，可能降低工作誘因。
負所得稅制 (NIT) 核心概念
| 面向 | 內容 | 對勞動供給影響 | 考點 |
|---|
| 性質 | 政府對低所得者現金補助 | — | 非稅式支出 |
| 公式 | 補助=保障所得−t×實際所得 | — | t為隱含稅率 |
| 替代效果 | 淨工資率↓→休閒相對便宜 | 工作↓ | 常考 |
| 所得效果 | 補助使所得↑→休閒需求↑ | 工作↓ | 常考 |
| 總效果 | 兩效果同向 | 工作量可能減少 | D 選項 |
B、C 是最容易誤選的陷阱：學生常以為「負所得稅」有「稅」字就是稅式支出（錯！它是現金補助），也常誤以為補助會提高淨工資（錯！遞減補助反而降低淨工資率，這正是產生工作誘因下降的關鍵）。 
