甲公司 110 年度各項收益有$2,000,000，各項費損$1,000,000。綜合損益表各項收益中有$800,000 無須在 110 年度報稅，但應在 111 年度報稅。假設 110 年度及 111 年度所得稅稅率均…

Question

甲公司 110 年度各項收益有$2,000,000，各項費損$1,000,000。綜合損益表各項收益中有$800,000 無須在 110 年度報稅，但應在 111 年度報稅。假設 110 年度及 111 年度所得稅稅率均為 20%，請問甲公司 110 年度的「遞延所得稅負債」有多少？

Accepted Answer

正確答案為 B。會計已認列但稅法延後課稅的 800,000 屬「應課稅暫時性差異」，未來要補稅，故產生遞延所得稅負債 800,000×20%=160,000。

甲公司 110 年度各項收益有2,000,000，各項費損1,000,000。綜合損益表各項收益中有$800,000 無須在 110 年度報稅，但應在 111 年度報稅。假設 110 年度及 111 年度所得稅稅率均為 20%，請問甲公司 110 年度的「遞延所得稅負債」有多少？