甲公司於 X1 年初開始營業，X1 年有因銷貨所產生的產品售後服務保證費用 $80,000，依稅法該費用須等到 X2 年以後實際發生維修時方可認列。此外，有一項交際費用 $172,000，稅法規定只能認列 $140,000。假設 X1 年稅前會計利潤為 $648,000，試問 X1 年度課稅所得應為多少？
A$536,000
B$648,000
C$696,000
D$760,000正確答案
答案與詳解
為什麼答案是 D
648,000 + 80,000（保固費稅上尚不認列，暫時性差異加回）+ 32,000（交際費超限 172,000-140,000，永久性差異加回）= 760,000。
載入中…
