下列為甲公司於X1年設立後各年度之會計利潤(損失)與稅率之資料：X1年$150,000（稅率25%），X2年$270,000（稅率25%），X3年$55,000（稅率20%），X4年$40,000（稅率17%），X5年(…

Question

下列為甲公司於X1年設立後各年度之會計利潤(損失)與稅率之資料：X1年$150,000（稅率25%），X2年$270,000（稅率25%），X3年$55,000（稅率20%），X4年$40,000（稅率17%），X5年($700,000)（稅率25%），X6年$100,000（稅率20%），且各年度皆無暫時性差異與永久性差異。假設甲公司選擇損失可先扣抵以前5年再扣抵以後10年之所得，且於X5年時預估未來課稅所得很有可能供未使用課稅損失（虧損扣抵）使用。試問，以下何者為X5年甲公司可能發生之交易？

Accepted Answer

正確答案為 B。虧損先回扣前5年：X1年150,000×25%=37,500、X2年270,000×25%=67,500、X3年55,000×20%=11,000、X4年40,000×17%=6,800，合計$122,800，借記本期所得稅資產（退稅請求權）。

為什麼答案是 B

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