屏東公司於X5年度之分期付款銷貨收入\100,000，並產生銷貨毛利\25,000。惟前述銷貨分別於X5及X6年產生現金流入\60,000及\40,000，公司以此現金流量進行報稅，所得稅率17%。除X5年度之分期付款銷貨外，屏東公司過去並無其他對於會計利潤與課稅所得造成差異的項目。請問：下列何者為上述分期付款銷貨之所得稅影響數，並表達於屏東公司X5年12月31日財務狀況表？
A遞延所得稅資產\$10,200
B遞延所得稅負債\$6,800正確答案
C其他權益\$17,000
D此為永久性差異，無所得稅影響數
答案與詳解
