宸北公司之總機構於境內，106年度核定之虧損為500萬元。當年度獲配國內子公司A之股利收入100萬元及獲配國外子公司B之股利收入200萬元（已扣除股利扣繳稅20萬元）。若該公司符合稅法規定之盈虧互抵相關條件，則可供以後年度扣除之虧損金額為多少？
A500萬元
B400萬元正確答案
C200萬元
D180萬元
答案與詳解
為什麼答案是 B
依所得稅法第42條，國內轉投資股利不計入所得額，但計算盈虧互抵時應先扣減虧損。故500萬-100萬（國內股利）=400萬可留抵。國外股利200萬已計入課稅所得，無須再扣。
考點：未調整虧損考點：盈虧互抵調整考點：重複扣減陷阱考點：混淆扣繳稅
載入中…
