甲公司 X6 年底，與土地重估增值有關之暫時性差異為$300,000，X7 年底再次重估，使該暫時性差異增為$450,000。若該公司所得稅率為 20%，則下列何者為 X7 年底與該土地重估增值有關之正確會計分錄項目？

Question

Accepted Answer

正確答案為 B。X7增加的暫時性差異$150,000×20%=$30,000，因土地重估增值認列於OCI，其對應遞延稅亦記於OCI，故借：OCI-遞延所得稅費用$30,000，貸：遞延所得稅負債$30,000。正確。

甲公司 X6 年底，與土地重估增值有關之暫時性差異為 $300, 000 ， X 7 年底再次重估，使該暫時性差異增為$ 450,000。若該公司所得稅率為 20%，則下列何者為 X7 年底與該土地重估增值有關之正確會計分錄項目？