甲公司X6年底帳列遞延所得稅負債$100,000，按20%所得稅率計算與設備有關之暫時性差異為$500,000，該暫時性差異係因X6年底設備進行重估所產生，預計自X7年起，分5年每年透過折舊迴轉$100,000。X7年初…

Question

甲公司X6年底帳列遞延所得稅負債$100,000，按20%所得稅率計算與設備有關之暫時性差異為$500,000，該暫時性差異係因X6年底設備進行重估所產生，預計自X7年起，分5年每年透過折舊迴轉$100,000。X7年初立法通過，自X8年起營利事業所得之稅率將由現行20%調增為30%。若甲公司X7年稅前淨利為$1,000,000，無其他暫時性差異存在，則X7年所得稅費用為何？

Accepted Answer

正確答案為 A。當期所得稅為$220,000，扣除本期迴轉的遞延所得稅利益$20,000，且稅率變動影響認列於OCI，故所得稅費用為$200,000。

為什麼答案是 A

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