甲公司107年12月31日有營利事業所得稅之應收退稅款及應付所得稅，則該兩項應收、應付所得稅款，於107年度資產負債表應如何列示？
A應收退稅款：流動資產之其他應收款，應付所得稅：流動負債之其他應付款
B應收退稅款：流動資產之其他流動資產，應付所得稅：流動負債之其他流動負債
C應收退稅款：流動資產之本期所得稅資產，應付所得稅：流動負債之本期所得稅負債正確答案
D應收退稅款：流動資產之應收帳款，應付所得稅：流動負債之應付帳款
答案與詳解
為什麼答案是 C
依 IAS 12，本期所得稅之退稅款列「本期所得稅資產」，應付稅款列「本期所得稅負債」，為正確表達。
考點：科目誤植考點：收容科目誤用考點：本期所得稅資產負債考點：營業vs非營業
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