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身心障礙人員考試身障三等-財稅行政類科身心障礙人員考試身障三等-金融保險
會計學111 年第 4 題單選題

甲公司 7 月 31 日銀行對帳單上之存款餘額為$640,000,7 月底在途存款為$90,000、未兌現支票為$120,000。7 月份因存款不足而退票$40,000,其中$24,000 又於 7 月底前存入。7 月 30 日銀行誤將兌付丁公司之支票$35,000 誤自甲公司帳戶中扣除,銀行尚未發現此錯誤。7 月份銀行代收票據$56,000,並扣除手續費$1,000。甲公司 7 月 31 日帳上之存款餘額是多少?

A$606,000正確答案
B$614,000
C$574,000
D$590,000
答案與詳解
A
正確答案
從銀行調節法調整後正確餘額,反推公司帳上餘額為 $606,000。

逐選項解析

A$606,000✓ 正確
正確。公司帳上餘額 606,000 + 56,000(代收) - 1,000(手續費) - 16,000(NSF未補) = 645,000,與銀行調整後相符。
B$614,000✕ 錯誤
錯誤。614,000 可能誤將退票全額 40,000 視為未補回(忽略已存入的 24,000)所致計算錯誤。
C$574,000✕ 錯誤
D$590,000✕ 錯誤

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