甲公司某項負債年底帳面金額為$100,000，課稅基礎為$70,000，所得稅稅率為20%，則甲公司年底資產負債表上應認列：
A遞延所得稅負債$6,000
B遞延所得稅負債$20,000
C遞延所得稅資產$6,000正確答案
D遞延所得稅資產$20,000
答案與詳解
逐選項解析
A遞延所得稅負債$6,000方向判斷錯誤✕ 易錯陷阱
金額6,000正確，但方向錯誤。負債帳面金額大於課稅基礎時，未來清償時可減除的金額較多，屬可減除暫時性差異，應認列遞延所得稅『資產』而非負債。
B遞延所得稅負債$20,000未乘稅率✕ 錯誤
20,000是暫時性差異金額本身(100,000-70,000)，不是遞延稅額。須再乘以稅率20%才是應認列金額，且方向應為資產而非負債。
C遞延所得稅資產$6,000✓ 正確
D遞延所得稅資產$20,000✕ 錯誤
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