保險代理經紀公證人普通考試-人身保險代理人人身保險實務概要108 年第 11 題單選題
有關人壽保險「責任準備金」與「保單價值準備金」的敘述，何者錯誤？
A責任準備金採原保單保費計算基礎較低的預定利率、較高的預定死亡率計提
B保單價值準備金採原保單計算基礎的預定利率、預定死亡率計提
C責任準備金應採穩健的計提方式、保單價值準備金應確實反映保單價值
D同一張保單，責任準備金計提金額低於保單價值準備金正確答案
D正確答案
責任準備金基於穩健原則提列，金額通常「高於」保單價值準備金，選項D稱「低於」為錯誤敘述。
為什麼答案是 D
基於穩健原則，同一張保單的「責任準備金」計提金額通常會「高於」或「等於」保單價值準備金，絕不會低於，否則將產生清償風險。
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完整詳解
Pro · 無限重點 責任準備金基於穩健原則提列，金額通常「高於」保單價值準備金，選項D稱「低於」為錯誤敘述。
責任準備金是保險公司的「負債」，必須保守穩健（提多一點）；保單價值準備金是保戶的「解約金」基礎。負債必大於等於解約金！
逐選項分析
A✕
責任準備金為保險公司負債，基於穩健原則，會採用較保守的假設（較低預定利率、較高預定死亡率）來計提，確保有足夠資金理賠。
B✕
保單價值準備金主要作為計算解約金的基礎，採用原保單定價時的預定利率與死亡率計算，以確實反映該保單累積的價值。
C✕
責任準備金屬公司負債，必須穩健計提以保障清償能力；保單價值準備金則需真實反映保單價值，作為保戶解約或借款的依據。
D✓ 正確
基於穩健原則，同一張保單的「責任準備金」計提金額通常會「高於」或「等於」保單價值準備金，絕不會低於，否則將產生清償風險。
責任準備金 vs 保單價值準備金
| 比較項目 | 責任準備金 | 保單價值準備金 |
|---|
| 性質 | 保險公司的負債 | 保戶解約金的計算基礎 |
| 計提假設 | 較保守(低利率、高死亡率) | 原保單定價假設 |
| 金額大小 | 較高(穩健原則) | 較低(反映實際價值) |
| 主要目的 | 確保未來理賠清償能力 | 計算解約金、保單借款額度 |
考生容易將兩者的金額大小搞混。請記住：保險公司提列負債（責任準備金）必須「從嚴保守」，所以金額會比較大；而給保戶解約的錢（保單價值準備金）是「從實計算」，金額相對較小。 
