甲公司X1年初發行2年期公司債，面額$1,500,000，票面利率為4%，有效利率為6%，每年6月30日及12月31日付息。X2年1月1日公司以$1,400,000提前贖回公司債，試問此公司債之贖回損益為何？（四捨五入至…

Question

甲公司X1年初發行2年期公司債，面額$1,500,000，票面利率為4%，有效利率為6%，每年6月30日及12月31日付息。X2年1月1日公司以$1,400,000提前贖回公司債，試問此公司債之贖回損益為何？（四捨五入至元）
(A) 損失$71,298
(B) 利益$71,298
(C) 損失$72,122
(D) 利益$72,122

Accepted Answer

正確答案為 B。 公司債贖回損益＝贖回日帳面價值－贖回價格。直接計算剩餘2期的現值得出帳面價值 $1,471,298，減去贖回價 $1,400,000，即為利益 $71,298。 (A) 【損益方向判斷】金額計算正確，但損益方向判斷錯誤。公司帳上負債為 $1,471,298，卻只花 $1,400,000 就清償完畢，少付錢應為「利益」而非損失。 (B) 【贖回損益計算】X2年初剩餘2期，每期票面利息=150萬×4%÷2=3萬，每期有效利率=6%÷2=3%。帳面價值=3萬×1.91347+150萬×0.942596=$1,471,298。贖回利益=1,471,298-1,400,000=$71,298。

甲公司X1年初發行2年期公司債，面額$1,500,000，票面利率為 $4%$ ，有效利率為 $6%$ ，每年6月30日及12月31日付息。X2年1月1日公司以$1,400,000提前贖回公司債，試問此公司債之贖回損益為何？（四捨五入至元）

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