乙公司X3年分期付款銷貨收入為$500,000，認列銷貨毛利為$120,000；X4年分期付款銷貨收入$720,000，認列銷貨毛利為$180,000。分期付款銷貨每年收現原帳款的，收現時才認列課稅所得。若無其他會計利潤與課稅所得間的差異存在，稅率17%，試問X4年底資產負債表上遞延所得稅負債的餘額是多少？
A$32,232
B$33,150正確答案
C$33,575
D$134,300
答案與詳解
為什麼答案是 B
正確。X3年剩餘未收現毛利$60,000+X4年剩餘未收現毛利$135,000=$195,000,×17%=$33,150。
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