甲公司於X1年初以$600,000購買乘人小客車，但稅上僅$500,000符合支出條件，估計無殘值，採直線法提列折舊。該小客車之帳面金額預計透過使用回收，甲公司適用稅率為20%。若乘人小客車基於會計目的之折舊率為20%，基於課稅目的之折舊率為25%，關於該小客車，甲公司於X1年底應認列之遞延所得稅負債金額為：
A$0
B$5,000正確答案
C$16,000
D$21,000
答案與詳解
逐選項解析
A$0暫時性差異✕ 錯誤
忽略了會計與稅法折舊率不同所產生的暫時性差異。
B$5,000遞延所得稅負債✓ 正確
正確排除永久性差異後，計算出暫時性差異為$25,000，遞延所得稅負債為$5,000。
C$16,000✕ 錯誤
D$21,000✕ 易錯陷阱
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