身心障礙人員考試身障三等-財稅行政類科會計學106 年第 21 題單選題

甲公司某項資產之年底帳面價值為 $150, 000 ，課稅基礎為$ 170,000，所得稅稅率為20%，則關於該資產，甲公司年底應認列：

A遞延所得稅資產$4,000正確答案

B遞延所得稅負債$30,000

C遞延所得稅負債$4,000

D遞延所得稅資產$30,000

答案與詳解

正確答案

帳面<課稅基礎為可減除暫時性差異,認列遞延所得稅資產=

20, 000 \times 20

4,000。

正確。可減除暫時性差異 $20, 000 \times 20$ 4,000,認列遞延所得稅資產。

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甲公司某項資產之年底帳面價值為150,000，課稅基礎為170,000，所得稅稅率為20%，則關於該資產，甲公司年底應認列：