A公司總機構設在高雄市，民國113年度有境內營利事業所得額為新臺幣6000萬元，另有美國分公司所得額折合新臺幣為5000萬元，惟其分公司已在美國依法繳納所得稅折合新臺幣1050萬元，並取得納稅憑證及相關簽證。試問A公司113年度實際應繳納營利事業所得稅額為何？
A1200萬元正確答案
B1150萬元
C1260萬元
D1050萬元
答案與詳解
為什麼答案是 A
全球所得 1.1 億 × 20% = 2200 萬；美國已納 1050 萬但扣抵限額為 1000 萬（5000 萬 × 20%），故應繳 = 2200 - 1000 = 1200 萬。正解。
考點：扣抵限額計算考點：扣抵限額陷阱考點：干擾選項考點：概念混淆
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