甲公司於X8年初開始營業，當年度綜合損益表中包含$12,400的呆帳費用及$87,600之分期收款銷貨之銷貨毛利。甲公司報稅時呆帳於X9年實際發生時方予以減除，分期收款銷貨之銷貨毛利則將於X9年認列。X8年及X9年的稅率分別為及，甲公司於X8年底已知X9年之稅率已確定變動。試計算X8年遞延所得稅費用：
A$18,800正確答案
B$22,560
C$25,000
D$30,000
答案與詳解
為什麼答案是 A
正確。淨暫時性差異$75,200×25%(X9迴轉年稅率)=$18,800。
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