原住民族考試三等考試-財稅行政類科會計學109 年第 3 題單選題
和平公司 20X0 年 3 月份有關銀行存款的相關資料如下:①3 月底公司現金餘額與銀行對帳單餘額分別為\$5,810 與\$22,800 ②3 月底未兌現支票為\$22,000,其中一張為 2 月簽發的支票\$5,600,另一張為 3 月份簽發的支票\$16,000,第三張\$400 為銀行保付的支票 ③存款不足退票\$1,400④公司簽發一張金額\$1,188 的支票,但卻在帳上誤記為\$1,098 ⑤3 月份銀行手續費\$100⑥公司簽發一張金額\$568 的支票用來清償應付帳款,但公司帳上誤記為\$1,648 ⑦銀行代收票據\$8,000,外加利息\$300。試問:3 月底在途存款為何(最接近那一個數字)?
A$6,800
B$7,200
C$12,400正確答案
D$12,800
C正確答案
由調節式反推在途存款：調整後餘額相等，可解出在途存款約 $12,400。
為什麼答案是 C
公司調整後餘額 = 5,810 − 1,400(退票) − 90(誤記多扣) − 100(手續費) + 1,080(誤記少扣更正) + 8,300(代收票據+息) = 13,600。銀行端：22,800 + 在途 − 21,600(未兌現，不含保付400) = 13,600，解得在途 = $12,400。
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完整詳解
Pro · 無限重點 由調節式反推在途存款：調整後餘額相等，可解出在途存款約 $12,400。
先算公司調整後餘額，再用『銀行餘額 + 在途 − 未兌現』回推在途存款。
逐選項分析
A✕
金額不符。未正確處理保付支票（不算未兌現）及銀行代收票據等調整。
B✕ 陷阱
可能誤將保付支票 $400 列入未兌現支票 $22,000 計算，導致少算在途存款。
C✓ 正確
公司調整後餘額 = 5,810 − 1,400(退票) − 90(誤記多扣) − 100(手續費) + 1,080(誤記少扣更正) + 8,300(代收票據+息) = 13,600。銀行端：22,800 + 在途 − 21,600(未兌現，不含保付400) = 13,600，解得在途 = $12,400。
D✕
計算未正確處理公司端兩筆誤記方向相抵後的淨影響，多算在途存款。
銀行調節表調整項目
| 項目 | 調整方 | 加/減 | 本題金額 |
|---|
| 未兌現支票(不含保付) | 銀行 | 減 | 21,600 |
| 在途存款 | 銀行 | 加 | ?(求解) |
| 存款不足退票 | 公司 | 減 | 1,400 |
| 支票誤記1,188記1,098 | 公司 | 減 | 90 |
| 銀行手續費 | 公司 | 減 | 100 |
| 支票誤記568記1,648 | 公司 | 加 | 1,080 |
| 代收票據+利息 | 公司 | 加 | 8,300 |
保付支票 $400 已由銀行凍結付款，銀行存款餘額已扣除，不屬於未兌現支票，不能列入調節項目。若誤列會得到 $12,800 附近錯誤答案。 
