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原住民族考試三等考試-財稅行政類科會計學1106單選題

甲公司所有支出均透過銀行支票存款帳戶處理,乙銀行對帳單列示5月1日餘額$25,800、5月份存入合計$302,000、提取合計$280,300、5月31日餘額$47,500。經查4月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$3,000及$6,800。甲公司於乙銀行之支票存款帳列數如下:5月份借記合計$312,000、5月份貸記合計$298,600、5月31日餘額$35,400。經核對銀行對帳單之存入(提取)欄和公司帳上的銀行存款會計項目借(貸)方記錄,發現差異:銀行方面於5月31日代收票據(含利息)$2,000、並扣除手續費$300。5月份在途存款金額為何?

A$10,000
B$12,000
C$13,000
D$15,000正確答案
答案與詳解
D
正確答案
利用四柱清單存入欄調節公式:本月底在途存款 = 公司本月存入 + 上月底在途存款 + 本月銀行代收 - 銀行本月存入,即可求得答案。

為什麼答案是 D

完整考量所有存入調節項目:公司本月存入 312,000 + 上月底在途 3,000 + 本月銀行代收 2,000 - 銀行本月存入 302,000 = 本月底在途存款 15,000。

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