公司簽訂一項不可撤銷的進貨合約，約定於3個月後購入原料10,000公斤，每公斤$100。在財務報表日該原料之市價為每公斤$85。公司應如何處理？

依 IAS 37，不可撤銷合約且履約不可避免成本（$100\times 10,000=$100萬）超過預期經濟效益（$85\times 10,000=$85萬），須認列虧損性合約負債準備$150,000。