初考-財稅行政財政學大意105 年第 26 題單選題
在其他情況不變下，下列何種稅制設計最具有所得重分配效果？
A正確答案
累進稅率隨所得提高而增加，對高所得者課徵比例更高，最能縮小貧富差距。
為什麼答案是 A
累進制：所得越高，適用稅率越高。高所得者負擔重、低所得者負擔輕，重分配效果最強，如我國綜合所得稅 5%~40% 五級距。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 累進稅率隨所得提高而增加，對高所得者課徵比例更高，最能縮小貧富差距。
看到「所得重分配」→ 直選累進制，這是財政學送分題。
逐選項分析
A✓ 正確
累進制：所得越高，適用稅率越高。高所得者負擔重、低所得者負擔輕，重分配效果最強，如我國綜合所得稅 5%~40% 五級距。
B✕ 陷阱
比例制：不論所得高低皆課相同稅率（如營業稅 5%）。對貧富一視同仁，無重分配效果，只是「等比例抽成」。
C✕
累退制：所得越高、稅率反而越低，或低所得者實質稅負反而較重（如人頭稅、消費稅）。會「擴大」貧富差距，與重分配目的相反。
D✕
單一制（Flat Tax）：所有所得適用單一稅率，本質屬比例稅，無重分配效果。常見於簡化稅制改革主張。
三種稅率結構與重分配效果
| 類型 | 稅率變化 | 重分配效果 | 舉例 |
|---|
| 累進制 | 所得↑ 稅率↑ | 最強 ✅ | 綜合所得稅 |
| 比例制 | 稅率固定 | 中性（無） | 營業稅、營所稅 |
| 累退制 | 所得↑ 稅率↓ | 最差（惡化） | 消費稅、人頭稅 |
| 單一制 | 單一稅率 | 中性（無） | Flat Tax |
考生常把「比例制」誤認為公平而選 B，但「公平」≠「重分配」。比例制是「等比例抽成」屬中性；真正要縮小貧富差距必須靠「累進」讓富人多繳。累退制則是反向操作，務必分清方向。 
