初考-財稅行政財政學大意107 年第 30 題單選題
在稅收等於稅基乘上稅率下，稅率上升，稅收卻減少的原因是稅基之稅率彈性絕對值為何？
D正確答案
稅收=稅基×稅率。當稅率上升卻導致稅收減少，代表稅基流失的百分比大於稅率調升的百分比，即稅基對稅率的彈性絕對值大於1（富有彈性）。
為什麼答案是 D
彈性絕對值大於1（富有彈性），代表稅基流失的幅度「大於」稅率上升的幅度（例如引發大量逃漏稅或不工作）。此時提高稅率反而會導致總稅收減少（拉弗曲線右側）。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 稅收=稅基×稅率。當稅率上升卻導致稅收減少，代表稅基流失的百分比大於稅率調升的百分比，即稅基對稅率的彈性絕對值大於1（富有彈性）。
直接代入個體經濟學觀念：把「稅率」當價格、「稅基」當需求量、「稅收」當總收益。當彈性>1時，漲價會讓總收益減少；同理，加稅會讓稅收減少。
逐選項分析
A✕
彈性絕對值等於0（完全無彈性），代表無論稅率怎麼變，稅基都不會流失。此時稅率上升，稅收會等比例增加，不會減少。
B✕ 陷阱
彈性絕對值小於1（缺乏彈性），代表稅基流失的幅度「小於」稅率上升的幅度。此時提高稅率，總稅收依然會增加（拉弗曲線左側）。
C✕
彈性絕對值等於1（單一彈性），代表稅基流失的幅度「等於」稅率上升的幅度。此時提高稅率，總稅收會維持不變（拉弗曲線頂點）。
D✓ 正確
彈性絕對值大於1（富有彈性），代表稅基流失的幅度「大於」稅率上升的幅度（例如引發大量逃漏稅或不工作）。此時提高稅率反而會導致總稅收減少（拉弗曲線右側）。
稅基彈性與稅收變化關係 (拉弗曲線概念)
| 彈性絕對值 (|ε|) | 經濟學意義 | 稅率上升時的稅收變化 | 拉弗曲線位置 |
|---|
| |ε| < 1 | 缺乏彈性 | 稅收增加 | 正常區間 (左側) |
| |ε| = 1 | 單一彈性 | 稅收最大化 (不變) | 曲線頂點 |
| |ε| > 1 | 富有彈性 | 稅收減少 | 禁忌區間 (右側) |
稅收變化的核心在於「稅率調整的幅度」與「稅基流失的幅度」孰大孰小。當稅率上升反而使稅收減少時,代表稅基萎縮的幅度超過稅率提升的幅度,此時稅基對稅率的彈性絕對值大於1,屬於富有彈性。判斷關鍵是把稅收類比成總收益,稅率類比成價格,稅基類比成需求量,套用彈性與總收益的反向變動法則:當「價格上升導致總收益下降」時,需求必定富有彈性。考生最容易誤判為「缺乏彈性」,因為直覺認為稅基只流失一點點,但忘記檢查百分比的相對大小,只要流失百分比大於稅率調升百分比,就是富有彈性。 
