初考-財稅行政財政學大意112 年第 31 題單選題
在部分均衡架構下探討課稅的超額負擔時，為簡化分析，通常假設供給曲線為水平線，其目的在於：
A可省略租稅對消費者剩餘造成的影響
B可假設課稅後消費者價格不變
C此時課稅不會造成供給曲線的移動
D可以不考慮租稅對生產者剩餘造成的影響正確答案
D正確答案
當供給曲線為水平線（完全彈性）時，生產者剩餘恆為零。因此在計算課稅的超額負擔時，只需計算消費者剩餘的減少量，完全不需考慮生產者剩餘的變動。
為什麼答案是 D
生產者剩餘是「市場價格線」與「供給曲線」之間的面積。當供給曲線為水平線（等於市場價格線）時，兩者之間沒有面積，生產者剩餘為零。因此課稅前後都不需考慮其影響。
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完整詳解
Pro · 無限重點 當供給曲線為水平線（完全彈性）時，生產者剩餘恆為零。因此在計算課稅的超額負擔時，只需計算消費者剩餘的減少量，完全不需考慮生產者剩餘的變動。
看到「供給曲線水平」秒聯想「生產者剩餘 = 0」。既然本來就沒有生產者剩餘，課稅分析時當然可以直接忽略它！
逐選項分析
A✕
當供給曲線為水平線時，稅負會 100% 轉嫁給消費者承擔，此時消費者剩餘的損失最大，是計算超額負擔的核心，絕對不能省略。
B✕ 陷阱
這是常見陷阱！供給曲線水平代表「生產者實收價格不變」，但課稅會使供給曲線上移，導致「消費者支付價格」上升，上升幅度剛好等於單位稅額。
C✕
對生產者課徵從量稅時，會使整條水平的供給曲線向上平移（移動幅度為單位稅額），並非不會移動。
D✓ 正確
生產者剩餘是「市場價格線」與「供給曲線」之間的面積。當供給曲線為水平線（等於市場價格線）時，兩者之間沒有面積，生產者剩餘為零。因此課稅前後都不需考慮其影響。
供給彈性極端情況與租稅分析
| 供給曲線形狀 | 供給彈性 | 生產者剩餘 (PS) | 稅負轉嫁結果 |
|---|
| 水平線 | 無窮大 (完全彈性) | 恆為 0 | 100% 由消費者負擔 |
| 正斜率直線 | 大於 0 | 大於 0 | 由供需雙方共同負擔 |
| 垂直線 | 零 (完全無彈性) | 全部收益皆為 PS | 100% 由生產者負擔 |
供給完全彈性(水平線)代表生產者對價格極度敏感,只要淨收入低於某水平就立刻退出市場。這種情況下生產者剩餘恆為零,因為每單位產品的成本剛好等於售價。課稅後,生產者會把稅負完全轉嫁給消費者,自己淨收到的價格維持不變,所以生產者剩餾始終是零。計算超額負擔時只需看消費者剩餘減少了多少,因為生產者根本沒有剩餘可以變動。許多人誤以為水平供給線表示市場價格不會變,但其實變的是消費者付的價格,不變的是生產者拿到手的價格。關鍵判斷:看供給彈性大小決定稅負由誰承擔,彈性越大越能把稅轉出去。 
