甲公司自X1年初開始營業，有關分期付款銷貨之處理，會計帳上於銷貨時立即認列收入，報稅則須等到收現時才認列收入。X1年底帳列應收分期帳款為$5,000,000，銷貨毛利率為35%，所得稅率為20%，且無其他暫時性差異，則甲…

Question

甲公司自X1年初開始營業，有關分期付款銷貨之處理，會計帳上於銷貨時立即認列收入，報稅則須等到收現時才認列收入。X1年底帳列應收分期帳款為$5,000,000，銷貨毛利率為35%，所得稅率為20%，且無其他暫時性差異，則甲公司X1年底資產負債表應認列多少遞延所得稅負債？

Accepted Answer

正確答案為 B。暫時性差異為未實現毛利 5,000,000×35%=1,750,000,乘稅率20%得遞延所得稅負債350,000。