甲公司X8年底帳列遞延所得稅負債$50,000，係因採重估價模式之設備所產生之應課稅暫時性差異$250,000。X9年甲公司稅前會計淨利為$1,500,000，除上述暫時性差異於X9年初因出售該設備而迴轉外，無其他暫時性差異發生。若X9年度所得稅率為25%，則甲公司X9年度應列報之所得稅費用為何？
A$375,000
B$387,500正確答案
C$425,000
D$437,500
答案與詳解
逐選項解析
A$375,000✕ 錯誤
375,000＝1,500,000×25%，只算稅前淨利乘稅率，忽略暫時性差異迴轉對當期應納稅額的影響，算法過於簡化。
B$387,500✓ 正確
C$425,000✕ 易錯陷阱
425,000＝375,000+50,000，方向錯誤，將遞延稅負迴轉當作增加所得稅費用。迴轉應減少費用而非增加。
D$437,500✕ 易錯陷阱
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