甲公司111年度稅前會計利潤為$1,000,000，其會計利潤與課稅所得間之差異如下： (1)交際費超過稅法限額計有$80,000 (2)發展支出$200,000依IFRS認列為無形資產，並在後續年度攤銷為費用，報稅時在111年度全數減除 (3)稅前會計利潤包含分期收款銷貨毛利$400,000，在報稅時依毛利百分比法，按收現比例認列，預計在112及113年分別申報$250,000及$150,000 假設111年至113年的稅率分別為20%、25%、25%，且相關所得稅帳戶期初無餘額，試問下列敘述何者正確？
A借記所得稅費用$200,000 貸記遞延所得稅負債$150,000
B貸記遞延所得稅負債$50,000 貸記遞延所得稅負債$100,000正確答案
C借記遞延所得稅負債$100,000 貸記所得稅費用$100,000
D借記所得稅費用$200,000 貸記應繳所得稅$200,000
答案與詳解
